Les ventes !

    On parle de ventes tout ce que l'entreprise a reçu comme transaction quel soit en liquide, chèque ou par carte de crédit. On parlera ici de vente brutes.Il faut savoir qu'il existe souvent une différence entre les ventes totales réalisée par une entreprise et ce qu'il lui reste comme produit d'exploitation après que des clients ont bénéficié d'escomptes  de rabais, ou qu'ils ont retourné des marchandises.

Les rendus et rabais sur ventes :

    Certains clients ne seront pas satisfait de votre marchandise pour différentes raisons ou certains fournisseurs ne livre pas la bonne marchandise. Dans d'autre cas, la marchandise sera endommagé lors du transport où directement lors de déplacement dans votre entrepôt. Votre entreprise dans ces cas-là sera dans l'obligation de satisfaire le client par un rabais sur vente où de lui remboursé son achat. Si la marchandise a été endommagée, on peut offrir à notre client un rabais sur la marchandise.

    Sur le plan comptabilité, on doit faire des écritures comptables et créer un nouveau compte qui se nomme Rendus et Rabais sur Vente pour pouvoir suivre toutes les transactions faites à ce niveau.

Les escomptes sur ventes :

    L'entreprise doit faire des ventes le plus rapidement possible alors vous pouvez offrir à vos clients des escomptes sur ventes si votre paie avant 15 jours. En général au niveau des fournisseurs on négociera les escomptes avant l'arrivé du premier envoi de marchandise. 

    Au niveau de la comptabilité, il faut calculer les escomptes sur le montant de la vente avant les taxes. Voici un exemple : Vous faites un vente de 450$ qui représente 507.94$ en incluant les taxes. Vous l'expédier à votre client en lui mentionnant que s'il paie la facture avant 15 jours vous lui accorderai un escompte sur vente de 2%. Le client vous paie 4 jours plus tard alors il a droit à son escompte sur vente. Voici comment le calculer : 450$ X 2% = 9$       507.94$ moins 9$ = 498.94$    Si le client paie après 16 jours il devra payé la totalité de la facture soit 507.94$

Les amortissements.

    L'amortissement consiste à étendre sur plusieurs année un achat qui est durable et plus couteux. IL existe trois méthodes que nous pouvons utiliser les voici :

1. La méthode de l'amortissement linéaire,
2. La méthode de l'amortissement proportionnel à l'utilisation,
3. La méthode de l'amortissement dégressif à taux constant
4.  

La méthode de l'amortissement linéaire :

    On prends l'achat d'un véhicule automobile d'une valeur de 21 000$ sur 5 ans, on estime ça valeur de rachat (dans 5 ans) de 1 000$. Voici les étapes de calcul a effectué :

• Étape 1 : Calcul du montant amortissable du matériel roulant

          Coût moins la valeur résiduelle

          21 000$ moins 1 000$ = 20 000$

• Étape 2 : Calcul de l'amortissement annuel du matériel roulant

          Somme à amortir divisé par la durée de vie utile

          20 000$ / 5 ans = 4 000$ par année

• Étape 3 : La formule

          Coût moins Valeur résiduelle divisé par la durée de vie = charge d'exploitation

L'amortissement proportionnel à l'utilisation :

    Prenons comme un camion de livraison, nous pouvons l'amortir sur le nombre de kilomètre parcouru dans une année, ou prendre une machine industriel et calculer le nombre d'heure qu'elle fonctionnera dans une année. 

    Comme exemple prenons notre camion, le coût d'achat du camion est de 45 000$ et sa valeur résiduelle est de 5 000$ et il doit pouvoir parcourir 400 000 kilomètres avant d'être mis au rancart. 

    Voici comment le calculer : 45 000$ - 5 000$ / 400 000 km = 0.10$ / km. Ainsi pour chaque kilomètre parcouru, on comptabilise une charge d'amortissement de 0.10 $

L'amortissement dégressif à taux constant :

    Cette amortissement entraine des taux dégressifs constantes des charges d'amortissement d'un exercice à l'autre. Le taux est fixé soit par l'entreprise ou le gouvernement. 

    Voici la méthode de calcul : Un camion acheté le 1e juillet 2011 est payé 60 000$ aura une valeur résiduelle de 7 000$ après 5 ans et son taux est de 40% ;

• 2011 > 60 000$ X 40% X 6 mois / 12 mois = 12 000$     valeur comptable 48 000$
• 2012 > 48 000$ X 40% =                               19 200$     valeur comptable 28 800$
• 2013 > 28 800$ X 40% =                               11 520$     valeur comptable 17 280$
• 2014 > 17 280$ X 40% =                                 6 912$     valeur comptable 10 368$
• 2015 > 10 368$ X 40% =                                 3 368$ *  valeur comptable   7 000$

* La valeur comptable ne doit jamais être inférieur à la valeur résiduelle prévue.

Un bonus!!!

   Vous êtes surement au courant que j'ai une entreprise à faire fonctionner. Alors j'ai pris la décision d'offrir la première heure de service à mes futurs clients ainsi qu'une ristourne de 10% à celui qui aura trouver ce client. L'offre est valable jusqu'au 30 septembre 2011, alors dépêchez-vous.

    Si vous me trouver un client je vous offre 10% du montant de la facture et ce preuve à l'appui. Il faut que ce client mentionne votre nom et que vous me donniez votre adresse pour que je puisse vous retourner votre chèque. Il faut absolument que le client achète mes services sinon il n'y a plus d'entente et cela est valable lors de la première facture seulement.

Les taxes (la TPS et la TVQ)

    Les entreprises comme les particuliers doivent composer quotidiennement avec les taxes à la consommation et, parce que ces taxes ont une influence sur la façon de comptabiliser des transactions, il convient ici d'en étudier le principe de fonctionnement.

    C'est le gouvernement du Québec qui assume l'administration des deux taxes (TPS et TVQ). La définition de la TPS est Taxe sur les Produits et services et la TVQ est Taxe de Vente du Québec. Ce sont deux lois qui régissent les taxes et qui sont très complexe et comprennent de nombreuses particularités.

Le calcul des taxes :
    La première taxe qu'il faut calculer est celle de la TPS à 5% et elle s'ajoute au montant de la transaction. Par la suite vient la TVQ à 8.5% et elle est calculé sur le montant de la transaction augmenté du montant de la TPS. Voici un exemple : Prenons 100.00$ multiplier (par la TPS) 5% ce qui donne 105.00$ ensuite reprenons ce montant (105.00$) et multiplions-le par (la TVQ) 8.5% ce qui donne un montant de 113.95$.

La remise des taxes :
    Toutes les entreprises quel quel soit doivent émettre une déclaration de TPS et TVQ à la fin de chaque période de déclaration qui est basé sur le chiffre d'affaires annuel de l'entreprise. L'entreprise ne remet au gouvernement que le différence entre les taxes perçues sur ses ventes et les taxes payées sur ses achats.

Pour meiux me connaître!

    Aujourd'hui, j'ai décidé de vous parler un peu de moi. J'ai 54 ans et je suis conjoint de fait depuis 25 ans, de la est né ma fille qui a aujourd'hui 23 ans. J'ai fait un peu comme tout le monde, étant plus jeune j'ai fait plusieurs métier comme les MLM (5 ans), le service à la clientèle (30 ans) et bien d'autres.

    Il y a de cela 3 ans j'ai eu un accident majeur à une jambe (au mollet), ce qui à changer ma façon de voir la vie. j'ai marché avec des béquilles et une canne pendant 1 an et demi et j'ai trouvé ça difficile car je suis un homme très actif. Mais derrière cette mauvaise nouvelle, il y en a toujours une bonne. Je me suis relevé et j'ai décidé de foncer dans la vie.

    Après plusieurs mois de discussion avec ma conjointe, ma fille et mon ancien patron, j'ai pris la décision de retourner aux études à l'âge de 51 ans. Croyez-moi quand ça fait 30 ans que vous n'êtes pas retourner au études la décision ne fut pas facile. Je me suis retrouver au collège d’où j'étais le doyen, certaine personne me disait dès le début que je ne réussirait pas. Mais encore une fois je leur ai prouvé le contraire, j'ai terminé le cinquième de ma classe avec une mention spéciale du directeur de mon collège.

    Ensuite durant ma recherche d'emploi, il se passait quelque chose dont je ne m'y attendais pas. Les futurs employeurs lorsqu'il me voyait avait des réactions un peu bizarre (lorsque je les regardait dans les yeux), je crois qu'il ne s'attendais pas à voir une personne de cette âge-là.

    J'ai donc discuter une autre fois avec ma conjointe et ma fille et j'ai pris une grande décision, j'ai décidé de partir ma propre entreprise qui s'appelle Comptabilité Y. Robichaud enr. et j'offre des services en comptabilité comme tenue de livre, Simple Comptable, impôt etc. Mes tarifs sont compétitifs et très abordables, ils sont de 35$ / l'heure et si vous prenez un de mes forfaits il sera de 32$ / l'heure.

    Comme vous l'avez surement remarqué, je suis une personne qui ne lâche jamais et qui aime apprendre tous les jours. Je suis une personne fiable et responsable avec preuve à l'appui dans mes réalisations du passé.

Les états financiers!

La préparation de la balance de vérification :

    La troisième étape du cycle comptable consiste à préparer une balance de vérification après avoir reporté les transactions au grand livre. Cette opération permet de s'assurer qu'aucune erreur de report ou d'addition n'a été faite et que l'équation comptable est toujours en équilibre. On doit donc, à l'aide du solde de chacun des comptes du grand livre, dresser la liste des soldes débiteurs et des soldes créditeurs. Le total débiteurs doit être égal au total des soldes créditeurs puisque, pour chaque écriture, le total des débits est égal au total des crédits.

    La préparation de la balance de vérification permet donc au comptable de vérifier l'exactitude arithmétique du calcul des soldes au grand livre et d'affirmer que le total des débits enregistrés correspond bien au total des crédits. Cette opération facilite de plus la préparation des états financiers.

L'état des résultats :

    Le premier état financier qu'il faut préparer est l'état des résultats, parce qu'on a d'abord besoin du montant du bénéfice net ou de la perte nette pour dresser l'état des capitaux propres et le bilan. En effet, les capitaux propres augmentent ou diminuent selon que l'entreprise a réalisé un bénéfice ou une perte.

    Comme l'état des résultat représente ce qui est survenu au cours d'une période comptable ou d'un exercice financier, on doit préciser s'il concerne une période d'un mois ou d'un an, ou s'il représente les données de telle date à telle date. Il s'agit d'un portrait des résultats d'une période financière.

L'état des capitaux propres :

    Le bénéfice net déterminé dans l'état des résultats n'est pas le seul élément qui influe sur les capitaux propres. Il importe d'expliquer tous les changements susceptible de survenir dans ce compte. C'est dans l'état des capitaux propres qu'on peut faire ressortir tous les changements survenus au cours de l'exercice financier ou de la période comptable pour parvenir à déterminer le solde de fin d'exercice.

Le bilan : 

    Nous avons maintenant toute l'information nécessaire à la préparation du bilan qui est le représentation à une date donnée. Par analogue, on pourrait dire qu'il s'agit de la photographie financière de l’entreprise à cette date.

La nature du grand livre et des comptes qui le composent.

    Les entreprises doivent enregistrer de nombreuses opérations commerciales, et il serait fastidieux, voire inutile, de préparer un bilan ou des états financiers complets après, chaque opération. Les comptables tentent plutôt de grouper les opérations selon leur nature et de préparer des états financiers seulement de façon périodique. Cela veut dire que ces derniers sont rédigés uniquement à la fin du mois ou de l'année. La période entre deux bilan s'appelle l'exercice financier quand elle s'étend sur un an, et la période financière, lorsqu'elle couvre un, trois ou six mois.

Le grand livre :

    Dans une entreprise, pour inscrire l'effet des transactions, on utilise des comptes qui sont regroupés sous l'expression grand livre. Un compte est un tableau ou figurent, en unités monétaires, les augmentations ou les diminutions qui touchent un élément particulier de l'actif, du passif ou des capitaux propres, ainsi que des produits ou des charges.

    On groupe ainsi les opérations qui augmentent ou diminuent un compte. L'ensemble des comptes utilisés par une entreprise constitue le grand livre. On peut donc définir le grand livre comme étant l'ensemble des comptes qu'utilise une entreprise pour y regrouper ses opérations. Il permet donc de classer les opérations et d'indiquer leurs effets sur l'actif, le passif et les capitaux propres ainsi que sur les produits et les charges. Toutes les opérations effectuées par l'entreprise y sont enregistrées.

Les comptes :

    En comptabilité, on utilise plusieurs comptes de grand livre, c'est-à-dire un compte pour chaque élément d'actif, un compte pour chaque élément du passif de même qu'un compte pour chacune des composantes des capitaux propres : produits, charges, apports, retraits. Chaque entreprise devra établir le nombre de comptes de grand livre en fonction de ses besoins. L'ensemble de ces comptes de grand livre formera le plan comptable.

La définition du plan comptable :

    Il est important, pour une entreprise, d'établir un bon plan comptable, c'est-à-dire un plan détaillé de tous les comptes du grand livre qu'elle prévoit utiliser. Dans le grand livre, les comptes sont classés dans le même ordre que celui dans lequel ils apparaîtront dans les états financiers. On commence par l'actif, et l'on continue avec le passif et les capitaux propres, qui sont tous des comptes de bilan, c'est-à-dire des comptes de valeurs. Ensuite, viennent les comptes de résultats, soit les comptes de produits et de charges d'exploitation. Les comptes du grand livre sont désigné par des codes. On peut utiliser des chiffres ou des lettres, mais toujours selon une logique qui nous permet de déterminer facilement la nature du compte représenté. Dans les grandes entreprise, ce code peut atteindre 12 à 15 caractères. On établit les codes en tenant compte des besoins , de la taille, et de la nature de l'entreprise.

À retenir, très important :

    Un compte d'actif est débiteur par nature : il augmente au débit et diminue au crédit.

   Les comptes de passif et de capitaux propres sont créditeurs : ils augmentent au crédit et diminuent au débit.